Налоги в Грузии (для предпринимателей, бизнеса, физических лиц) в 2022 году. Для нерезидентов (иностранных граждан)

Если вы решили обосноваться в Грузии (или тем более открыть здесь бизнес), следует изучить Налоговый Кодекс. В целом, работа Налоговой службы прозрачна, налоговые ставки адекватные, и есть возможность оформить различные льготы. А еще утвержден перечень городов, бизнес в которых облагается налогами по льготным ставкам, и сфер предпринимательства, для которых также предусмотрены привилегии. IT-специалисты, стартапы и фрилансеры могут претендовать на статус Виртуальной зоны, дающей право на преференции. А еще можно получить статус Международной компании и стать участником нового оффшора. Не говоря уже о том, что Грузия подписала множество международных соглашений с самыми влиятельными странами о свободной торговле. Налоги в Грузии – одна из причин, почему зарубежные инвесторы выбирают вкладывать деньги именно в эту страну, а иностранцы ежегодно регистрируют здесь тысячи новых фирм.

Основные налоги в Грузии 2022

Если не брать в расчет исключительные случаи уплаты налогов – таковые распространяются на Виртуальные зоны и Свободные индустриальные зоны – обязательных налогов в Грузии восемь, причем один из налоговых платежей (имущественный) является региональным (уплачивается в местную казну, а не в государственную):

№ п/п

Налоговый сбор Ставка (%)
1 Подоходный (налог на доходы физических лиц)

20

2

На собственность (имущественный) до 1, зависит от региона страны
3 НДС

18

4

У источника 10–15
5 На импорт

0, 5 или 12

6

На дивиденды 5
7 На прибыль организации

15

8

Акциз

Нет фиксированной суммы

К сведению! Общая налоговая нагрузка в Грузии не превышает 16,4% – а это один из лучших показателей в Азии и Европе.

Стоит принять во внимание тот факт, что Грузия заключила международные соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами (это означает, что по многим налога при получении соответствующего документального доказательства об их уплате в другой стране, у грузинской компании налоговая база равняется нулю).

Налог у источника в Грузии

Если фирма нерезидента в Грузии получила доход от источника, не относящегося к постоянному представительству этой фирмы, этот доход облагается налогом у источника выплаты без каких-либо вычетов по ставкам:

№ п/п

Основание для уплаты Ставка
1 Выплата в оффшоры

15%

2

Роялти 5%
3 Доход от сделок с газом и нефтью

4%

4

За услуги международного транспорта, международной связи/телекоммуникации 10%
5 Прочие выплаты (маркетинговые услуги, например)

10%

Пример

Компания, зарегистрированная в Грузии, подписала соглашение с компанией из РФ об оказании услуг. Все выплаты в адрес компании в России подлежал налогообложению у источника по ставке 10% (ставка для услуг).

НДФЛ в Грузии (налог на доходы физических лиц)

Важно! НДФЛ в Грузии уплачивается по эстонской системе начисления, фактически, получается, что ставка равна 25% (с зарплаты в 1 тысячу лари НДФЛ уплачивается в размере 250 лари, например).

Граждане Грузии уплачивают НДФЛ по ставке 20% и пенсионный взнос по ставке 4%. Нерезиденты, работающие в грузинской компании, уплачивают НДФЛ 20% – и всё.

Налог на дивиденды в Грузии

Важно! Налог на дивиденды уплачивается по эстонской модели начисления (будет рассмотрено на примере).

Обязанность по уплате в бюджет налога на дивиденды возникает у компаний с регистрационной формой АО, ООО и ШПС. Ставка – 5%, налоговый агент – не физлицо, а компания. Налог нужно декларировать каждый месяц и уплачивать в то же время, что и налог на прибыль (о нем речь пойдет далее), в том случае, если прибыль выводится на банковский счет бенефициара (соучредителя, основателя):

  1. Первый шаг: уплачивается налог на прибыль по ставке 15% от выводимой суммы прибыли.
  2. Второй шаг: с выплаченного бенефициару процента от суммы прибыли уплачивается налог на дивиденды по ставке 5% (не со всей суммы прибыли!).

Пример расчета

Допустим, прибыль компании в июле составила 25 тысяч лари. Тогда:

  • 25 000 / 0.85 = 29 411,76 лари (выведена прибыль)
  • 29 411,76 / 0.95 = 30 959,75 лари (выведены дивиденды)
  • 30 959,75 — 25 000 = 5959,75 лари (к уплате в казну)
  • 30 959,75 * 0.15 = 4643,96 лари (налог на прибыль компании)
  • 5959,75 — 4643,96 = 1315,79 лари (налог на дивиденды)

Налог на прибыль в Грузии

Система расчета и уплаты налога на прибыль в Грузии тоже построена по-умному. Предприниматели имеют возможность отказаться от прибыли и вкладывать ее в развитие фирмы – и в такой ситуации они не должны уплачивать ежемесячные налоги на дивиденды:

  • ставка налога на прибыль – 15%
  • если учредитель выводит прибыль на свой личный банковский счет, он дополнительно уплачивает налога на распределенные дивиденды по ставке 5%

Но если прибыль реинвестируется (направляется обратно в компанию и не выводится на банковский счет учредителя), налог по ставке 5% не уплачивается. Таким образом грузинское правительство поощряет желание развивать свой бизнес.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Грузии

За счет НДС увеличивается стоимость любых товаров и услуг, которые реализуются по стоимости, хоть немного превышающей их себестоимость. Другими словами, НДС представляет собой надбавку к стоимости товара/услуги, которая в конечном итоге направляется в казну. Налог рассчитывается исходя из разности между себестоимостью товара/услуги и его стоимости при продаже (той, которую видит покупатель на ценнике).

А в бюджет страны пойдет сумма, равная разнице между полным НДС и той частью, которую внес покупатель в кассу продавца. А для приобретателя товара/услуги налог на добавленную стоимость будет напоминать налоговый сбор с продаж, он точно так же добавляется к цене товара/услуги. Именно такая система обеспечивает выполнение сразу трех задач:

  1. Распределение налогообложения между производителем и приобретателем без уплаты налога с одной и той же стоимости.
  2. Освобождение от национальных налоговых сборов товаров, которые идут на экспорт в другие страны.
  3. Сведению к минимуму риска ухода от уплаты налогов.

Вот уже на протяжении 17 лет ставка налога на добавленную стоимость (НДС) не меняется и остается на уровне 18 процентов (в 2005-м ставка по налогу была уменьшена с 20 до 18 процентов). Даже процесс становления современной грузинской налоговой системы не повлиял на налоговую ставку. Именно благодаря местному НДС иностранцы так охотно открывают в Сакартвело фирмы, организуют здесь производство и просто покупают дорогостоящие товары.

Важно! Еще одной мерой по повышению лояльности грузинской налоговой системы стало ограничение срока возврата НДС до 5 дней.

Какие товары и услуги не облагаются НДС

От уплаты налога на добавленную стоимость освобождены следующие товары и услуги (соответственно, и необходимости заполнять декларацию НДС не возникает):

№ п/п

Товары и услуги, освобожденные от НДС Когда еще НДС уплачивать не требуется
1 Недвижимость и движимое имущество в гос. собственности

Не уплачивают налог любые организации, занятые в сфере туризма

2

Акции, облигации и др. ценные бумаги Продажа товара на территории Зоны свободной торговли
3 Легковые машины (за исключением компаний, занимающихся арендой, куплей/продажей автомобилей)

Услуги по перевозке багажа и пассажиров (только если имеется единый транспортный документ, и если пункт отправления/назначения – не в Грузии)

4

Топливо (только реализуемое в таре) Транзитные товары экспорта/реэкспорта (и услуги по их обслуживанию)
5

Импорт природного газа, производство электричества

6

Продажа земельного участка
7

Передача товара на территории Свободной индустриальной зоны

8

Ветеринарная продукция, фармацевтическая продукция
9

Печатная продукция, полиграфия

Подача декларации и возмещение НДС

Информация о декларировании и возврате налога на добавленную стоимость представлена в следующей таблице:

№ п/п

Сведения Подробности
1 Кто должен уплачивать НДС

Если вы плательщик НДС, вы обязаны уплачивать этот налог. Можно добровольно встать на учет в Службе доходов. Или вы автоматически становитесь плательщиком НДС, как только ваш доход оказывается больше 100 тысяч лари (2150000 рублей, 35300 долларов США) за год.

2

Сроки подачи декларации До 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Например, об НДС за июнь нужно отчитаться до 15 июля.
3 Когда возникает обязанность по уплате НДС

Если фирма продает товары/услуги, она должна уплатить НДС. Если фирма покупает товар/услугу, она засчитывает уплаченный НДС:

если разница положительная – нужно уплачивать налог;

если разница отрицательная (зачтенный налог оказался больше), разница накапливается на налоговом счете (можно подать заявление в Службу доходов о желании вернуть деньги на банковский счет, или можно потратить баланс на уплату других налогов).

Режимы льготного налогообложения в Грузии

На территории Грузии бизнес возможно вести в Свободной индустриальной зоне (где нет налогов). Кроме того, можно получить статус Виртуальной зоны, что тоже предполагает получения ряда налоговых льгот. Наконец, Грузия переняла модель эстонского налогообложения – отсутствие корпоративного налога на повторное вложение средств с доходов фирмы.

Статус международной компании

Согласно тексту ч. 1 ст. 97 Налогового кодекса Грузии, компания-резидент страны, которая является плательщиком налога на прибыль, может получить статус международной, при условии, что она занимается одним из видов коммерческой деятельности, упомянутых в списке Постановление правительства Грузии №619. Также на льготный статус могут рассчитывать компании, один из партнеров которых: 

  • имеет не менее 2 лет опыта в выбранной сфере 
  • и владеет не менее чем половиной предприятия.

Компания должна осуществлять деятельность в сфере информационных технологий и оказывать услуги лицам, место регистрации или управления которых – не в Грузии. Услуги могут быть следующими:

  • программирование, консультирование;
  • создание игр для ПК и мобильных устройств;
  • выпуск ПО;
  • иная (смежная) деятельность.

Получение статуса международной компании будет означать уменьшение налоговой базы корпоративного подоходного налога, частичное освобождение от налога на собственность (имущество), а также получение следующих льгот:

  • уменьшение ставки налога на дивиденды с 5 до 0%;
  • снижение ставки налога на зарплату с 20 до 5%;
  • уменьшение ставки налога на прибыль с 15 до 5%.

Если разобраться внимательно, выясняется, что международная компания будет уплачивать в бюджет страны только 5% с зарплат и 5% с дивидендов – и при этом эстонская модель не предполагает обязательного ежемесячного платежа.

Чтобы получить статус, нужно подать ходатайство в Налоговую службу Минфина Грузии (по унифицированной форме). Изучать его будут в течение 10 трудовых дней – если с прошением все в порядке, его передадут властям (сколько будут думать над решением в правительстве, не говорят). В заявлении нужно будет указать:

  • регистрационные данные (организационно-правовую форму, наименование, код фирмы);
  • перечень видов деятельности;
  • контакты (юр. адрес, телефон, электронная почта, фактический адрес).

Виртуальная зона

Спустя 10 рабочих дней после обращения в Минфин Грузии компания, которая собирается оказывать IT-услуги или заниматься IT-технологиями, приобретает статус “Лица виртуальной зоны”. А еще спустя 2 рабочих дня основатель фирмы получает электронный сертификат, который и доказывает наличие прав на льготы при налогообложении. По факту “Лицо виртуальной зоны” будет уплачивать в казну исключительно налог на дивиденды по ставке 5%.

Важно! С 2021-го года нужно выполнить одно из двух или сразу два условия. Обязательно наличие сабстенса (присутствия) в Грузии (администратичные расходы, например, на аренду офисного помещения, где трудятся работники фирмы), или нужно нанять в штат грузин.

IT-компания, при условии выполнения требований грузинских властей, освобождается от следующих видов налогов:

  • таможенная пошлина по экспортным операциям;
  • НДС, установленный вне Грузии;
  • налог на доход от реализации товаров/услуг вне Грузии.

Свободные индустриальные зоны Грузии

В трех городах Грузии – Поти, Кутаиси и Тбилиси – на сегодняшний день действует особая система налогообложения. Плюсы открытия компаний именно в этих населенных пунктах:

  1. Фиксированная ставка налога на рыночные операции между фирмами, зарегистрированными в Тбилиси, Поти и Кутаиси – 4%.
  2. Отсутствие налога на собственность (имущество).
  3. Освобождение от НДС при заключении внешних (экспортных) сделок.
  4. Освобождение от НДС всех торговых договоров между предприятиями внутри Тбилиси, Поти и Кутаиси.
  5. Отсутствие дополнительных взносов за проценты и дивиденды.
  6. Освобождение от налога на доход.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

Вопрос №1: Каковы шансы, что гражданам России запретят открывать фирмы на территории Грузии?

Ответ: Правительство Грузии планирует введение ограничений в связи с тем, что только летом 2022 года мигранты из России учредили в стране 6400 компаний. Но каких-то серьезных помех власти создавать не намерены – бизнес и инвестиции обогащают страну и способствуют ее развитию.

Вопрос №2: Поможет ли открытие бизнеса в Грузии быстрее получить гражданство страны?

Ответ: Чтобы подать ходатайство о получении грузинского гражданства, потребуется, в том числе, доказать факт наличия источника дохода. И бизнес на территории Грузии (как и собственное жилье в стране) сыграет в вашу пользу, особенно если компания действительно приносит доходы.

Нам важна ваша оценка
Помощь мигранту
Добавить комментарий

Adblock
detector